Переход с 6 на 15 по усн

Как поменять УСН 15% на УСН 6%?

Добрый день! я поменяла вид деятельности как предприниматель! У меня была система налогооблажения УСН доходы минус расходы. В 2016 году мне надо поменять на УСН 6%. Как мне это сделать и надо ли уведомлять налоговую о смене деятельности? И если надо то как? И ещё один вопрос. Я поменяла место жительства и переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе и открывать в новом!? Или можно оставить как есть! Изменив только вид деятельности и УСН 15% на УСН 6%? Спасибо.

Ответы юристов (7)

Галина, добрый вечер!

Согласно ст. 346.14 Налогового кодекса

1. Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3
настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться
налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит
об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году
, в
котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В
течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект
налогообложения.
3.Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого
товарищества (договора о совместной деятельности) или договора
доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Таким образом перейти на УСН 6% теперь можно только с начала 2017 года уведомив об этом налоговую до 31.12.2016

Что касается перемены места жительства, то согласно ст. 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

В случае внесения изменений в сведения об
индивидуальном предпринимателе в связи с переменой им места жительства регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись и пересылает регистрационное дело в регистрирующий орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя.

Есть вопрос к юристу?

Как мне это сделать и надо ли уведомлять налоговую о смене деятельности? И если надо то как?

Налоговую уведомлять надо. Заполняете заявление на смену ОКВЭДа и все.

Так и касательно перехода на УСН 6%. Нужно писать соответствующее заявление, но переведут вас только с 2017 года

Я поменяла место жительства и
переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе
и открывать в новом!? Или можно оставить как есть! Изменив только вид
деятельности и УСН 15% на УСН 6%?

В этом плане можете работать. ФМС при смене постоянной регистрации сама уведомит налоговую. Закрывать ИП необязательно

На основании ч. 3 ст. 85 Налогового кодекса ФМС уведомит налоговую о смене места жительства

Органы, осуществляющие регистрацию (миграционный
учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания),
регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы опеки и
попечительства обязаны сообщать
соответственно о фактах регистрации физического лица по месту
жительства, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного
учета) по месту пребывания иностранного работника, о фактах рождения и
смерти физических лиц, о фактах заключения брака, расторжения брака,
установления отцовства, о фактах установления и прекращения опеки и
попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение
10 дней после дня регистрации, постановки на миграционный учет (снятия с
миграционного учета) указанных лиц или дня регистрации актов
гражданского состояния физических лиц.

Как поменять УСН 15% на УСН 6%?

Если вы хотели применять с 2016 года УСН 6% (доходы), то вам нужно было до 31.12.2015 г. подать в налоговую уведомление по форме 26.2-6 об изменении объекта обложения.

НК РФ Статья 346.14
2. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган
до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Сейчас уже вы поменять объект обложения не сможете. Единственный вариант — закрыть ИП и открыть заново, но уже при регистрации подав уведомление о применении УСН 15% (форма 26.2-1).

Я поменяла место жительства и переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе и открывать в новом!?
Галина

Нет, закрывать и открывать ИП не нужно. И уведомлять самостоятельно налоговую тоже не нужно. С 01.07.2011 г. в ИФНС данные о смене места жительства предпринимателей и паспортные данные автоматически поступают из ФМС в электронном виде.

1. Подаете в инспекцию по месту учета до 31.12.2016 уведомление по форме 26.2-6

На Усн 6 % будете с 01.01.2017

— Уведомление можно направить по почте с описью вложения и уведомлением о вручении; копия описи и квитанция от почты должна остаться у вас как подтверждение отправки

— передать лично в 2-х экземплярах, один из них с отметкой инспектора останется у вас.

2. Фмс сама оповестит налоговую о смене места жительства, регистрации. ИП закрывать излишне, то есть не нужно

Галина, здравствуйте, в вашем случае переход на УСН 6% возможен только с 01 января 2017 года.

Выходом в вашем случае действительно может стать прекращение и регистрация ИП вновь. Так закон содержит закрытый перечень оснований к повторной регистрации лица в качестве ИП

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016)
Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
4. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя,
если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве,
либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью,
или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя,
либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.
Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпункте «к» пункта 1 настоящей статьи, в случае, если данное физическое лицо имеет или имело судимость, подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта.

Соответственно Вам необходимо подать заявление о прекращении деятельности ИП, рассчитаться по налогам и фиксированным взносам в ПФР и ФОМС, а после этого зарегистрироваться вновь — никаких проблем при этом не возникнет.

Единственный момент заключается в том, что у Вас поменяется ЕГРИП и Вам придется менять счет в банке, так как нынешний (если он у вас есть) станет недействующим

Я поменяла место жительства и переехала в другой регион, надо ли мне закрывать ИП в предыдущем регионе и открывать в новом!?
Галина

Нет не надо, Ваша предыдущая ИФНС уже передала ваше регистрационное дело в новую ИФНС сама.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возможен ли переход с УСН 15% на УСН 6% до нового года?

Добрый день ! Такая ситуация,открыла ИП 18.10.17 по УСН 15%,но в этом и была допущена ошибка. Нужно было УСН 6. Подскажите можно ли это исправить? Или объект налогообложения будет действовать только с нового года?

Уточнение клиента

И еще,подскажите пожалуйста форму заявление на переход с УСН 15 % на УСН 6%

01 Ноября 2017, 13:49

Ответы юристов (2)

анна, добрый день! Согласно ст. 346.14 НК

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

но в то же время, согласно ст. 346.13

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения,с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

т.е. срок 30 дневный у Вас еще не вышел, попробуйте обратится в свою налоговую примут ли они уточненное уведомление

Подскажите можно ли это исправить?

Вы можете подать в налоговую до 16 ноября Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 с объектом обложения «Доходы» и письмо в свободной форме об аннулировании ранее поданного ошибочного уведомления.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли ИП в середине года перейти с УСН 15 % на УСН 6%?

У меня ИП. Подскажите,пожалуйста,можно ли в середине года перейти с УСН 15 % на УСН 6%?

Если да, то что для этого нужно?

Вид деятельности- организация грузовых перевозок.

Ответы юристов (1)

Добрый день! Нет, в течение года сменить объект обложения по УСН нельзя.

Статья 346.14. Объекты налогообложения
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Если вы не хотите ждать окончания года, то можете закрыть ИП сейчас и зарегистрировать заново, но уже подав уведомление по переходе на УСН со ставкой 6%.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.

Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.

Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?

Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.

И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.

Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.

Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.

Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

Как перейти с УСН 6% на УСН 15%

В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6

И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.

Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%

Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6

Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.

Как заполнить уведомление №26.2-6

Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую).

Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности

В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.

Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ .

Возможен ли переход с УСН 6% на УСН доходы минус расходы?

Здравствуйте. ИП 2 года на УСН 6%, с 1 января хотим перейти на УСН доходы минус расходы. Проблема с том, что у нас достаточно много товара на складе. При уплате налогов с 1 января мы не можем учитывать закупочную стоимость этого товара как расход? Если нет, то весь товар купленный в 2017 году будет облагаться налогом 15% в 2018?

Ответы юристов (1)

При уплате налогов с 1 января мы не можем учитывать закупочную стоимость этого товара как расход

Сможете, но по мере реализации товара.

Письмо Минфина России от 18 октября 2017 г. № 03-11-11/68187

В связи с изложенным если расходы налогоплательщика по оплате стоимости товаров произведены в 2017 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а приобретенные товары будут реализованы в 2018 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2018 г.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

При этом материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Таким образом, если сырье и материалы оплачены и получены в 2017 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при смене объекта налогообложения в 2018 г. указанные расходы не учитываются (пункт 4 статьи 346.17 Кодекса).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Переход на УСН (6%) с УСН (15%)

КАК СМЕНИТЬ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН?

Организация, применяющая УСН, может ежегодно менять объект налогообложения с начала нового календарного года. Например, если решит, что выбранный ранее объект ей применять невыгодно.
В течение года изменить объект налогообложения нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Даже если вы неправильно указали объект в уведомлении о переходе на УСН, сменить его вы сможете только с начала следующего года (Письма ФНС от 15.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected], Минфина от 11.04.2011 N 03-11-06/2/52).
Уведомление об изменении объекта налогообложения надо подать в ИФНС по месту нахождения организации не позднее 30 декабря года, предшествующего году, с которого вы хотите применять другой объект. Уведомление можно составить по вашему выбору (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261):
— или по форме 26.2-6, рекомендованной ФНС;
— или в произвольной форме.
Если уведомление вы подали в срок, применяйте новый объект налогообложения с начала нового года. Получать в ИФНС документы, подтверждающие смену объекта, не надо (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
Совет. Если вы меняете объект «доходы минус расходы» на «доходы», постарайтесь до 1 января следующего года:
— оплатить и ввести в эксплуатацию основные средства;
— оплатить другие расходы, учитываемые при исчислении налога при УСН.

В таком случае вы сможете учесть эти расходы при расчете налога за тот год, в котором еще применяли объект «доходы минус расходы» (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

А что с перплатой и доходами?

Если по окончании 2016г у нас будет переплата по налогу 15%, мы сможем ее учесть в счет налога 6% в 2017году?

Какие доходы не облагаются этим налогом? Какие доходы нельзя учесть в доходах 6%?

при смене объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов», на объект налогообложения «доходы» плательщики единого налога продолжают учитывать доходы в том же порядке, однако право учета расходов на них больше не распространяется.

Единственной статьей расходов, на которую может быть уменьшена сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, являются суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
— страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ;
— платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ расходов более чем на 50 процентов.

«Упрощенная система налогообложения» (Семенихин В.В.) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2016)