Где купить книгу учета доходов и расходов ип

Оглавление:

Книга учета доходов и расходов

Обязанности, штрафы

«Упрощенцы» обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов (ст. 346.24 и п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). Учет ведут в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н). Книга нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу.

Если компания или предприниматель не ведет книгу или искажает данные в ней, им грозит штраф от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Если из-за нарушений налоговая база оказалась занижена, компанию или ИП оштрафуют на 20% от суммы неуплаченного налога, минимум на 40 000 руб. Если не представить книгу по требованию ИФНС, организацию ждет штраф 200 рублей, руководителя — до 500 рублей (п.1 ст.126 НК РФ, ч.1 ст.15.6 КоАП РФ).

Книгу ведут в течение календарного года на бумаге или в электронном виде. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте — это не запрещено (письмо Минфина РФ от 16.01.2007 № 03-11-05/4).

Если книгу учета вели в электронном виде, то в конце года её нужно распечатать, прошить и пронумеровать листы. На последней странице укажите, сколько всего листов в книге, подпишите и заверьте печатью (для ИП — если печать есть). Специальных правил прошивки для книги учета доходов и расходов нет. Общие рекомендации можно посмотреть в письме Минфина России от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336.

Хранить книгу придется постоянно, пока организация или ИП не ликвидируется (п. 401 Перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558).

Эльба сформирует книгу учёта доходов автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Как заполнять КУДиР

В книге четыре раздела.

Регистрируйте только те доходы и расходы, которые учитываются при расчете налога.

Учитывайте расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов. Если таких расходов нет, не заполняйте этот раздел.

Заполняйте его, если понесли убытки (в прошлые периоды или в этом году). Документы, которые подтверждают получение убытка, нужно хранить не менее 10 лет.

Заполняйте его только в том случае, если у вас УСН «доходы». Отразите здесь страховые взносы, оплаченные больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования (п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ). Эти расходы уменьшают налог по УСН за отчетный (налоговый) период.

Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», отнеситесь особенно внимательно к первичным документам, которые подтверждают расходы. Если, например, акт или накладную неправильно оформить, расход будет считаться неподтвержденным (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если налоговики при проверке обнаружат какие-то ошибки или неточности в «первичке», то расходы «снимут» и доначислят налог. Документы нужно оформлять, соблюдая требования пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Например, ИП Воробьева Е.В. продает корма для домашних животных. При закупке небольшой партии товара ИП получила только кассовый чек. Расходы по покупке были учтены в книге доходов и расходов. При проверке налоговая не приняла этот расход и на его сумму доначислила налог. В чеке были не все необходимые для первичного документа реквизиты, а только сумма, дата и наименование продавца. К такому чеку нужно было приложить либо товарный чек, либо накладную, где были бы перечислены купленные материалы, указано их количество, а также подписи и расшифровки подписей ответственных лиц.

Записи в книге нужно вести по хронологии, основываясь на первичке. Исправления вносите только в том случае, если у вас есть подтверждающие документы, и заверяйте подписью и печатью (для ИП — если печать есть).

НДС в КУДиР

Если вы «упрощенец» и приобретаете товар ил услугу с выделенным НДС, вам нужно учесть его в расходах (пп.8,п.1 ст.346.16, пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Запишите сумму налога в графе 5 раздела «Доходы и расходы» (Письмо Минфина РФ от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783). Из этого правила есть исключение — покупка основных средств и нематериальных активов с НДС. В этой ситуации налог отдельной строкой в книге не выделяют, а указывают полную стоимость.

Запись делают на основании платежных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности, с выделенным НДС. Счета-фактуры может не быть.

Если «упрощенец» получил от покупателя сумму с выделенным НДС и выставил счет-фактуру, то сумму налога не учесть в доходах (п.1 ст.248 НК РФ). В книге сумма полученного от покупателя НДС не записывается (письмо Минфина России от 21.04.2016 №03-11-11/22923). В этом случае полученный налог нужно заплатить в бюджет и сдать декларацию по НДС.

Новая форма книги по УСН с 2017 года

C января 2017 года будет действовать новая форма КУДиР. В ней появился раздел V. Его нужно будет заполнять «упрощенцам» на доходах, которые платят торговый сбор (п.8 ст.346ю21 НК РФ). Печать организации или ИП будет нужна только в случае, если она есть и применяется.

Книга учета доходов для ИП на патенте

Для ИП на патенте предусмотрена книга учета доходов, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135Н. Вести ее надо отдельно по каждому патенту, который вы получили. Порядок такой же, как и для книги доходов и расходов.

Если предприниматель совмещает патент с обычной «упрощенкой», ему придется вести обе книги: книгу учета доходов и расходов и книгу учета доходов для ИП на патенте.

В книге только один раздел — «Доходы». По НК РФ, на патенте доходы учитывают в момент, когда поступают деньги или имущество (доход в натуральной форме) (пп. 2-5 статьи 346.53 НК РФ). Доходы в натуральной форме нужно учитывать по рыночным ценам (ст. 105.3 НК РФ). Доходы в валюте — в рублях по курсу на дату получения.

Доходы не от патентной деятельности в этой книге учитывать не надо.

КУДиР для ИП и ООО в 2018 году

Что это такое

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП — 200 рублей, для организаций — 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2018 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.17 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.17 п/п №100, либо 10.10.17 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.17 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.17 чек №0001, 10.10.17 товарная накладная №0001, 10.10.17 п/п №0001, 10.10.17 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2017 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору №100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2017″.
  • Возврат средств покупателю по договору №100/АА от 10.10.2017.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком торгового сбора.

Как правильно прошить КУДиР

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную

Аннотация к «Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную»

Новая Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, представляет собой журнал для заполнения.
Формат: А4
Внутренний блок: офсет
Крепление: скрепка
Обложка: мелованный картон
Сделано в России.

Мы пришлем письмо о полученном бонусе, как только кто-то воспользуется вашей рекомендацией. Проверить баланс всегда можно в «Личном пространстве»

Мы пришлем письмо о полученном бонусе, как только кто-то воспользуется вашей ссылкой. Проверить баланс всегда можно в «Личном пространстве»

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

спасибо, сейчас попробую

опять ничего не получается. Что это за формат такой идиотский? Не понимаю ничего

Ура, получилось. Спасибо вам огромное за разъяснения!

Долго пользовался другими ресурсами (читай — мучился). Когда здесь нашел КУДиР, ваши коментарии и мнения, то понял: на данный момент это самый удобный сервис. Спасибо всем, кто поддерживает актуальность данного ресурса!

Подскажите, плз, если мы на УСН-доходы: страницы 4-5 нам нужно заполнять?

atexx, если не было никаких действий, но не надо, но распечатывать в концу года обязательно

Вопрос чем то нужно подверждать книгу доходы ? ИП специализируется на произ-ве инструмента.

Продолжаю. только счета, договора или еще что-то?

выписки банка, все расходные док-ты, если вы на 15%, да и для 6% они тоже могут пригодиться

Всем привет.Мне здесь могут помочь в бухгалтерии?Когда нужно заполнять книгу учета, ели еще не получили ответ на заявление об упрощенке?

А каког о ответа вы ждете?

интерис, вам самим надо ехать и забрать письменное разрешение.

для тех, кто строки не может скопировать.

выделяете номер строки, которую хотите скопировать.

Встаете на следующую строку и вставляете скопированную строку.

Внимательно читайте надписи появляющиеся при нажатии правой кнопки на номерах строк и все получится.

PS: «номер строки» — это нередактируемая колонка exel, которой вы выделяете всю строку. Надеюсь так понятно.

Книга не сдается. Она ведется в течение года и подписывается по окончании года. Как Вы могли в 2012 году вести книгу, которой еще не было?

«
А каког о ответа вы ждете?
«

Умиляет очередной «компетентный» ответ от «экспертов» портала.

«Книга не сдается. Она ведется в течение года и подписывается по окончании года. Как Вы могли в 2012 году вести книгу, которой еще не было?
Могли вести (и практически все вели) в электронном виде. Без всяких бланков и форм, разумеется. Например, в «1С» КУДиР как таковая вообще не ведется, а формируется по итогам документов. В других программах, думаю, так же. Да хоть в экселе. А сейчас нужно книгу, которая велась в электронном виде, вывести на бумажный носитель. И это уже будет в виде определенной формы. Поэтому и возникают вопросы.

Цитата:
«Могли вести (и практически все вели) в электронном виде. «

Правильно, только вели её по установленной форме. Даже в 1С формируется установленная форма, а не абы что. И вообще-то книгу положено распечатывать каждый квартал, т.е. по окончании отчетного (налогового) периода.

Книга учета доходов и расходов ИП

Согласно приказу Минфина РФ, ИП должны вести налоговый учёт в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Это требование относится к предпринимателям, применяющим ОСН, УСН и патент. Причм для первых бланки книги будут отличаться.

Что такое КУДиР?

Книга учёта доходов и расходов представляет собой документ, куда предприниматель заносит все свои финансовые операции за календарный год. На основании этих данных рассчитывается единый налог.

Где взять и как заполнять КУДиР?

Бланки КУДиР утверждаются Минфином РФ. Их можно скачать в интернете либо купить готовые типографские бланки. При заполнении книги учёта следует придерживаться нескольких правил:

  1. на каждый отчётный период нужно открыть новую КУДиР;
  2. все записи должны быть в строгом хронологическом порядке и иметь документальное подтверждение;
  3. каждую операцию нужно начинать с новой строки;
  4. любое исправление должно быть обосновано и заверено подписью и печатью руководителя;
  5. КУДиР необходимо составлять даже при нулевой отчётности.

Интернет-бухгалтерия «Мои финансы» предлагает более простой путь — отражайте расходы и доходы в своём личном кабинете, а сервис автоматически сформирует КУДиР на бланках нужного образца. Всё, что вам останется, — это в любой момент распечатать книгу учёта и предоставить её в налоговую инспекцию. Кроме того, на основании внесённых данных, система сама посчитает налоги и авансовые платежи, а также сформирует отчётность.

Как сдавать КУДиР в налоговую?

Если вы используете сервис «Мои финансы», то откройте декларацию за нужный год и распечатайте уже заполненную КУДиР. Пронумеруйте все листы и прошнуруйте. На последней странице укажите общее количество страниц, поставьте печать и подпись. Если ведете КУДиР вручную, то заполните все бланки и повторите те же действия, что и выше, начиная с нумерации листов.

Обратите внимание, что с 2013 года КУДиР не нужно заверять в обязательном порядке в налоговой инспекции, как было раньше. Однако при любой проверке вы должны предоставить книгу учёта, составленную, заполненную и оформленную по всем правилам.

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье.

Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  • для ИП на ОСНО;
  • для ИП на УСН;
  • для ИП на ПСН;
  • для ИП на ЕСХН.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 .

Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  1. Учет доходов и расходов.
  2. Расчет амортизации основных средств.
  3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  4. Расчет амортизации НМА.
  5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  6. Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения раздела 6.1

КУДиР для ИП на УСН

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2018 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  1. Доходы и расходы.
  2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2018 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»):

Так выглядит раздел 1 КУДиР 2018 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ .

Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2018 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

КУДиР для ИП на ЕСХН

Состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.