1с 83 декларация по налогу на имущество

Оглавление:

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

  • Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

  • Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

  • Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) автоматически сформировать декларацию по налогу на имущество с учетом недвижимости, предназначенной для перепродажи и учитываемой на счете 41 «Товары» (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.48.22.

Согласно пункту 2 статьи 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных видов недвижимого имущества определяется как его кадастровая стоимость. Жилые дома и жилые помещения, предназначенные для перепродажи и не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств (ОС), тоже могут облагаться налогом на имущество (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Для объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, предназначен Раздел 3 декларации по налогу на имущество организаций (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 Раздел 3 заполняется автоматически на основании записей регистра сведений Объекты с особым порядком налогообложения (раздел Справочники – Налог на имущество). Поэтому сведения о кадастровой стоимости жилого помещения, предназначенного для перепродажи, также необходимо внести в указанный регистр.

При заполнении регистра Объекты с особым порядком налогообложения потребуется заполнить поле Основное средство, выбрав соответствующее ОС из одноименного справочника. В справочник Основные средства нужно ввести запись с наименованием жилого помещения, учтенного на счете 41. Такая запись будет иметь технический характер и никак не повлияет на данные бухгалтерского учета.

После сохранения записи регистра Раздел 3 декларации по налогу на имущество заполнится автоматически.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Как рассчитывается налог на имущество

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Налоговая декларация

Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

ОС не попадает в декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Добрый день! Вы выбрали какую амортизационную группу?

По классификатору ОКОФ-2 (ред. от 04.07.2017, с учетом изменений вст. в силу 01.08.2017)
330.28.23.23
Машины офисные прочие
Амортизационная группа:включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей — вторая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно)

Совершенно точно знаю, что 1 и 2-я амортизационные группы по прежнему не являются налогооблагаемыми , а значит их невозможно льготировать.

Но в декларацию же они должны попасть? Подскажите, где какие галки поставить?

Платова,
Вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно)

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): Как настроить заполнение Листа 2 декларации по налогу на имущество организаций (+ видео)?

Как в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 можно настроить заполнение Листа 2 декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) при наличии одной льготы?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.44.177.

При заполнении декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) по каждой конкретной льготе (в виде освобождения имущества от налогообложения) формируется отдельный раздел 2 (п. 5.2 раздел V Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).

Но если применяется всего одна льгота, то для нее можно не заполнять отдельный раздел 2 (письмо ФНС России от 05.08.2008 № 3-3-06/[email protected]).

Для этого в настройках (Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Льготы) необходимо установить флаг При наличии одной льготы заполнять один лист раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу).

Декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) заполняется автоматически по кнопке Заполнить.

Расчет налога на имущество в 1С

Чтобы правильно сделать расчет налога на имущество в 1С необходимо произвести правильную настройку расчета и начисления налога на имущество организаций. В этой статье вы узнаете как правильно заполнить необходимые справочники по ставкам и льготам налога на имущество, а также получите пошаговую инструкцию заполнения декларации по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Налоговые ставки по налогу на имущество

Согласно п. 1 ст. 14 НК РФ налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается региональными законами на территории соответствующего субъекта РФ. Однако ее размер органичен Налоговым Кодексом (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ) и не может превышать 2,2%.

Например, законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» на территории г. Москвы установлена ставка 2,2% .

В то же время для отдельных категорий имущества Налоговым кодексом РФ установлены специальные ограничения по величине налоговых ставок.
Так, в отношении недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, ставки не могут быть выше, указанных в п. 1.1 ст. 380 НК РФ:
Начиная с 2017 года ставка налога во всех субъектах РФ не может превышать 2%.
Субъекты РФ вправе вводить на своей территории дифференцированные налоговые ставки. То есть может быть предусмотрена не одна, а несколько видов ставок для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ). В том случае, если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются установленные Налоговым кодексом РФ ставки (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) соответствующими законами субъектов РФ (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ).
Льготы по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом РФ, действуют на всей территории РФ и не требуют повторного закрепления в законе субъекта РФ (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11)

Виды налоговых льгот, которые предоставлены организациям согласно Налоговому кодексу РФ

  • Льготы по налогу на имущество для организаций (религиозных, организаций инвалидов и др.) при целевом использовании имущества (п. п. 1 — 4 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность
    (п. 11 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество некоторых категорий организаций:
    протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ)
    адвокатских образований (п. 14 ст. 381 НК РФ, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»)
    научных центров(п. 15 ст. 381 НК РФ)
    управляющих компаний и участников проекта «Сколково» (п. 19, п.20 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество организаций — резидентов и управляющих компаний особых экономических зон (п. 17 ст. 381 НК РФ)

    Региональные льготы по налогу на имущество в зависимости от категории организации и (или) имущества

    Помимо льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ могут быть установлены иные налоговые льготы и основания для их использования (п. 2 ст. 372 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2010 N 03-05-04-01/29). Данные льготы действуют только на территории этих субъектов РФ.

    Виды льгот по налогу на имущество организаций в субъектах РФ:

  • Освобождение от налогообложения определенных категорий налогоплательщиков в отношении всего принадлежащего им имущества
  • Освобождение от налогообложения особых категорий налогоплательщиков в отношении имущества, которое используется в специальных целях
  • Освобождение от налогообложения всех налогоплательщиков в отношении конкретных видов имущества
  • Уменьшение суммы налога к уплате для определенных категорий налогоплательщиков
  • Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

    Сведения о налоговой ставке и льготах по налогу на имущество для организации в целом в программах «1С» хранятся в регистре сведений «Налог на имущество».
    Шаг 1: Ставки и льготы
    Справочники — Налог на имущество – Ставки и льготы:

    В открывшемся окне «Налог на имущество» по умолчанию заполнена общая ставка налога на имущество — 2,2%
    Для движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года — 1,1%
    Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу. В этом случае надо указать соответствующую ставку, поставив галочку в поле — «это сниженная ставка». При этом необходимо указать с какого периода применяется налоговая льгота.

    Если льготы распространяются на все имущество организации (т. е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то в форме записи регистра нужно установить флажок «Все имущество освобождено от налога» и указать код льготы выбором из предложенного перечня.

    Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме записи регистра нужно установить флажок «Налог уменьшен на:» и указать на сколько процентов уменьшается сумма.

    Шаг 2: Объекты с особым порядком налогообложения
    Под налоговые льготы может подпадать не все, а только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Налог на имущество» по отдельным основным средствам. Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения»

    Шаг 3: Порядок уплаты налога на имущество
    Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации. В программе эта информация хранится в регистре сведений «Порядок уплаты налогов на местах». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: порядок уплаты».

    Шаг 4: Бухгалтерские и налоговые проводки по налогу на имущество
    Согласно Плану счетов бухгалтерского учета сумма налога на имущество, в составе расходов по обычным видам деятельности отражается на счетах затрат (20, 26, 44). Конкретный счет затрат следует выбирать исходя из того, в каком производстве или подразделении организации используется основное средство, по которому начислен налог на имущество.
    В налоговом учете для целей налогообложения прибыли суммы налога на имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) информацию об отражении расходов по налогу на имущество в учете необходимо ввести в регистр сведений «Способ отражения расходов по налогам». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: способы отражения расходов»

    Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций

    Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций в программе 1С производится при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество».

    При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет налога на имущество и ввод в информационную базу проводок по начислению налога на имущество.


    Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет налога на имущество».

    Для документального подтверждения операции необходимо сформировать «Справку-расчет налога на имущество».

    Важно:

    До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения.
    С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.)
    С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).
    Таким образом, имущество можно разделить на группы:

  • Движимое имущество до 01.01.2013г.;
  • Движимое имущество с 01.01.2013г.;
  • Недвижимое имущество;
  • Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.

    Отмена федеральной льготы по движимому имуществу

    В соответствии с п. 1 ст. 374 Налогового кодекса объектом налогообложения для компаний в отношении налога на имущество признается движимое либо недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных фондов. В п. 25 ст. 381 Налогового кодекса отмечено, что от налогообложения освобождаются организации в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года (за исключением собственности, принятой на учет в результате реорганизации фирмы, ее ликвидации либо от взаимозависимого лица по смыслу п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ в НК РФ введена новая статья — 381.1, устанавливающая порядок применения льготы. С 1 января 2018 года льгота применяется только на основании регионального закона.
    Если субъекты не приняли закон о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ, то организации должны платить налог за 2018 год по ставке 1,1%. Исключение — Крым и Севастополь: там действует ставка 1%.
    Например:
    Москва. Столичные власти решили предоставить льготу, но только на 2018 год (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона от 05.11.2003 N 64).
    Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 — 2020 годы (Закон от 03.10.2017 N 159/2017-ОЗ).
    Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Обратите внимание: с даты выпуска, а не с даты принятия на учет (пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995 N 81-11). С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, действует максимальная — 1,1%.
    Ленинградская область. На 2018 год льготу сохранили для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет (п. «я» ч. 1 ст. 3-1 Закона от 25.11.2003 N 98-оз). Обратите внимание, что речь идет о дате выпуска, а не дате принятия имущества на учет. С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион еще не установил свою ставку, действует максимальная 1,1%.

    Составление налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество в 1С 8.3

    Налоговый расчет по авансовому платежу налога на имущество можно сформировать в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты:

    При нажатии кнопки «Заполнить» программа автоматически создает и заполняет Раздел 2, в котором приводятся данные для расчета средней стоимости за отчетный период и расчет суммы авансового платежа по налогу:

    Проверка правильности заполнения расчета налога на имущество
    Для расшифровки необходимо установить курсор на автоматически заполненном цифровом показателе раздела и нажать на кнопку .
    В результате будет показана «Справка-расчет налога на имущество» для объектов, данные о которых приведены на текущей странице раздела